Говоря простыми словами, налоговый вычет при приобретении жилья – это возврат налога с покупки жилья, которым гражданин вправе воспользоваться один раз в жизни. Обязательное условие для получения вычета – заявитель должен быть плательщиком налогов (например, вы должны быть официально трудоустроены).
Какова максимальная сумма налогового вычета? Общий размер базы имущественного налогового вычета не может превышать 2000000 рублей. Таким образом вернуть получится не более 260000 рублей. При этом если имущество приобреталось до 1 января 2014 года, то вы получите единоразово 13% от стоимости жилья, а если после 1 января 2014 года, то получать вычет можно многократно, пока общая сумма не достигнет предела в 260000 рублей.
А что по кредиту на жилье? Для процентов по целевым займам (кредитам), в том числе полученным на перекредитование таких займов (кредитов), с 2014 года действует ограничение по сумме – не более 3000000 рублей. При наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета на приобретение (строительство), договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов. Вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества.
Займы должны быть получены от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованы налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение жилья и/или земли. При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.
Обратите внимание! Имущественный налоговый вычет не применяется, если оплату расходов производил работодатель или иное лицо, если оплата производилась за счет средств материнского (семейного) капитала, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, а также если сделка купли-продажи совершена между взаимозависимыми физическими лицами, например, между родителями и детьми.
Рассмотрим механизм его получения на конкретных примерах
Куда обращаться за получением вычета? Чтобы получить налоговый вычет, необходимо по окончании налогового периода (календарного года) подать в налоговую инспекцию заполненную декларацию либо до окончания налогового периода обратиться с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом. Также необходимо предоставить пакет документов, подтверждающих право на вычет: справки 2-НДФЛ, правоустанавливающие документы на имущество, документы, подтверждающие оплату. Не забудьте взять паспорт и заранее подготовьте реквизиты своей банковской карты/счета, на который вам перечислят тот самый вычет.
Обратите внимание: подать декларацию на право получения вычета можно в течение всего года. Однако если вы собираетесь одновременно подать декларацию о доходах и декларацию на право получения налогового вычета, то это необходимо сделать до 30 апреля текущего года (срок сдачи налоговой отчетности).
Запаситесь терпением: на проверку документов, по общему правилу, у налоговой уходит порядка шести месяцев.
Пример. Квартира приобретена по договору долевого участия в строительстве в 2015 году. Акт приема-передачи получен в 2018 году, собственность также оформлена в 2018 году. Таким образом, в налоговую можно обратиться в 2020 году, подав при этом декларации за 2018 и 2019 годы, а остаток запросить у работодателя – из заработной платы не будут вычитать НДФЛ в размере невыплаченного остатка по вычету.
Для пенсионеров существуют особенности при получении налогового вычета. Закон говорит, что имущественные налоговые вычеты, если заявитель является пенсионером, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но на срок не более трех лет, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
Пример. Квартира приобретена в 2019 году. Таким образом, заявитель-пенсионер имеет право подать декларации за 2017, 2018 и 2019 годы.
Информацию предоставила Анастасия СТАСЕВИЧ, юрист
P.S. За консультацией по налоговому, семейному, трудовому, корпоративному праву и по вопросам банкротства физических лиц обращайтесь по телефону 8-919-022-67-21.
